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人力资源外包计税税率是多少？

人力资源外包作为一种新兴的企业管理模式，在降低人力成本、提高管理效率等方面发挥着重要作用。然而，对于企业来说，了解人力资源外包的计税税率是至关重要的。本文将详细介绍人力资源外包的计税税率，帮助企业在进行人力资源外包时做到心中有数。

一、人力资源外包的定义

人力资源外包是指企业将原本由自己承担的人力资源管理职能，如招聘、培训、薪酬福利、员工关系等，委托给专业的第三方服务机构进行管理。人力资源外包有助于企业专注于核心业务，降低管理成本，提高人力资源管理水平。

二、人力资源外包的计税税率

1.增值税税率

人力资源外包服务属于现代服务业范畴，根据我国现行增值税政策，人力资源外包服务适用的增值税税率为6%。具体计算方法如下：

（1）不含税销售额=（含税销售额÷（1+6%））×100%

（2）应纳税额=不含税销售额×6%

2.企业所得税税率

人力资源外包服务的企业，按照企业所得税法规定，应缴纳企业所得税。目前，我国企业所得税税率为25%。企业进行人力资源外包时，发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税税率

人力资源外包服务的企业，支付给外包员工的报酬，应按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。目前，我国个人所得税实行超额累进税率，具体税率如下：

（1）综合所得（工资、薪金所得）：3%-45%

（2）经营所得：5%-35%

（3）利息、股息、红利所得：20%

（4）财产租赁所得：20%

（5）财产转让所得：20%

三、人力资源外包税收优惠政策

1.小型微利企业税收优惠

根据我国税收政策，对小型微利企业实行减半征收企业所得税的优惠政策。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额不超过100万元的企业。

2.高新技术企业税收优惠

对高新技术企业实行15%的企业所得税税率优惠政策。

3.研发费用加计扣除政策

企业研发费用在计算应纳税所得额时，可以加计扣除75%。

四、总结

人力资源外包作为一种新型的企业管理模式，在降低人力成本、提高管理效率等方面具有显著优势。企业在进行人力资源外包时，应关注计税税率，合理规避税收风险。本文对人力资源外包的计税税率进行了详细介绍，包括增值税税率、企业所得税税率和个人所得税税率，并介绍了相关的税收优惠政策。希望对企业在进行人力资源外包时有所帮助。